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為進(jìn)一步完善證據(jù)鏈，專案組從獲取的證據(jù)中剝離出了與L制磚廠有業(yè)務(wù)和資金往來，但企業(yè)賬簿中卻沒有記載的30多家下游企業(yè)和相關(guān)個(gè)人名單，并派出多批辦案人員赴廣西南寧市、玉林市以及百色多個(gè)縣市，逐一對這些企業(yè)客戶實(shí)施外調(diào)，核實(shí)雙方業(yè)務(wù)往來情況、銷售合同、發(fā)貨記錄等。

外調(diào)結(jié)果顯示，2016年～2018年度L制磚廠與這30家下游商戶有多次多孔空心磚等建筑材料購銷交易。由于30家下游商戶不需要L制磚廠開具發(fā)票，因此雙方約定以貨物過磅單為憑證進(jìn)行結(jié)算，貨款均直接匯入李某個(gè)人銀行賬戶。

最終，辦案人員調(diào)查確認(rèn)，L制磚廠2016年～2018年期間，共取得銷售收入4559.56萬元，已申報(bào)應(yīng)稅銷售收入1855.31萬元，企業(yè)共隱瞞銷售收入2704.25萬元。

此外，專案組在對企業(yè)收入數(shù)據(jù)進(jìn)行篩查的過程中發(fā)現(xiàn)：L制磚廠與S建筑公司簽訂了多份購銷合同，但相關(guān)業(yè)務(wù)在其賬簿中卻并無記錄，同期企業(yè)賬簿中也只有一條名為“其他業(yè)務(wù)收入”數(shù)據(jù)，其金額與兩家企業(yè)合同的金額呈一定比例關(guān)系，但卻沒有寫明此業(yè)務(wù)與S建筑公司合同有關(guān)。專案組認(rèn)為，這筆收入有異，并且具有手續(xù)費(fèi)特征，L制磚廠存在對外虛開發(fā)票嫌疑。

辦案人員于是對L制磚廠賬戶、S建筑公司賬戶、李某個(gè)人賬戶，以及S建筑公司負(fù)責(zé)人王某個(gè)人賬戶實(shí)施核查，果然發(fā)現(xiàn)了資金回流。

面對專案組出示的證據(jù)，該企業(yè)法定代表人李某和會計(jì)盧某，最終承認(rèn)了隱瞞收入偷逃稅款和向下游企業(yè)虛開發(fā)票的違法事實(shí)

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