1、關(guān)于對倉庫物資盤點表的稽核報告（實物與物質(zhì)不符） 一、盤點稽核背景 2010年5月28日，公司財務(wù)部組織對生產(chǎn)系統(tǒng)及車間物資進(jìn)行盤點，公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)指示2010年6月1日生產(chǎn)審計部與財務(wù)部聯(lián)合對這次盤點進(jìn)行稽核。

2、 二、盤點稽核結(jié)果 見《生產(chǎn)審計實物核查記錄》 三、盤點問題分析 對三樓倉庫（原郭勇軍管理）盤點表共核查43項，其中27項物料（除銅材外）中有1項盤盈，2項盤虧，有16項為銅材，其中有1項重量相符，其他15項重量其本不符，賬物差錯率為41.86%。

(資料圖片)

3、 主要原因有： 1-1出庫時倉庫按理論重量出庫，盤點按理論重量核實，將會造成理論與實際不符。

4、 1-2記賬錯誤：三樓倉庫中R10*30*2400 銅排，在記賬中誤將243根為1458Kg記賬為4026Kg，賬上比實際多出約420根。

5、 2、對二樓倉庫(李井軍管理)盤點表共核查18項，有2項符合、11項盤盈、5項盤虧。

6、賬物差錯率為88.89% 3、對二樓倉庫（張清梅管理）盤點表共核查24項，其中3項盤盈。

7、賬物差錯率為12.5% 4、本次合計對倉庫物資進(jìn)行了85項次賬物核查，結(jié)果有37項次賬物不符，共計差錯率為43.53% 四、建議 倉庫作為生產(chǎn)物流系統(tǒng)的心臟，倉庫物資管理的好壞直接影響生產(chǎn)計劃的實施和生產(chǎn)進(jìn)度的控制，對此次倉庫盤點表稽核的結(jié)果很不理想，造成此結(jié)果的原因是多方面的，但人員頻繁的更換、物資擺放、出入庫的管理流程等對庫存的準(zhǔn)確性都有影響。

8、相關(guān)的管理問題在這里也就不用多說，說多了也不起任何作用，目前倉庫管理已經(jīng)到了緊急整治的地步，請相關(guān)部門盡快完善倉庫管理的最基本的文件制度：《倉庫平面示意圖》、《進(jìn)料作業(yè)流程》、《物料儲存、保管、搬運管理辦法》、《領(lǐng)（發(fā)）料作業(yè)流程》、《退料作業(yè)流程》、《補料作業(yè)流程》、《成品進(jìn)倉作業(yè)流程》、《成品出倉作業(yè)流程》、《賬務(wù)處理規(guī)定》。

9、加快倉庫人員的培訓(xùn)和人員配置，建立崗位績效考核和上下工序問責(zé)制。

10、請相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)加快生產(chǎn)系統(tǒng)管理體制改革的決心和進(jìn)程。

11、有針對性的加快中高層管理人員培訓(xùn)。

12、請相關(guān)部門和管理人員予以高度重視。

13、 補充附錄： 首先對整個盤點后實物數(shù)量與賬面數(shù)有很大的差別進(jìn)行全面分析,看是在否賬務(wù)處理登賬有差錯,如串戶情況登賬差錯等,如有則必須進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,但對已入庫未支付貨款且未拿到發(fā)票,或已賬務(wù)處理對方未提貨必須等情形進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整分析.通過分析后再確定實際盤盈盤虧數(shù),再編制盤盈盤虧明細(xì)表及說明交由倉儲部門查明短缺原因,根據(jù)倉儲部門查明原因財力人員編制<盤盈盤虧請示處理報告>交由管理層批示,財務(wù)人員根據(jù)管理層批示進(jìn)行的賬務(wù)處理. 根據(jù)<企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號_存貨>共二十二條描述,存貨不可能存在盤盈情況,但實際工作中確實有盤盈情況 一般對材料盤盈盤虧后都應(yīng)轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損益科目 如盤盈按原材料近期進(jìn)價估價:借原材料 貸:待處理財產(chǎn)損益_待轉(zhuǎn)流動資產(chǎn)損溢 如盤虧按賬面價值并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項) 借:待處理財產(chǎn)損益_待轉(zhuǎn)流動資產(chǎn)損溢 貸:原材料 貸;應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅(進(jìn)項轉(zhuǎn)出) 再根據(jù)管理層批示作相應(yīng)的賬務(wù)處理: 盤盈:借:待處理財產(chǎn)損益_待轉(zhuǎn)流動資產(chǎn)損溢 貸:管理費用 盤虧:定額內(nèi)消耗盤虧借:管理費用 他人責(zé)任:借其他應(yīng)收款 非正常損失:借:營業(yè)外支出 貸:待處理財產(chǎn)損益_待轉(zhuǎn)流動資產(chǎn)損溢。

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